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义乌市部门和单位内管干部经济责任审计办法(试行)
jkzx.yw.gov.cn  2017年01月06日  来源:义乌市审计局
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  第一章     

  第一条  为规范经济责任审计工作,加强对内管干部的管理监督,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》、《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法》及干部管理监督有关规定,结合实际情况,制定本办法。 

  第二条 本办法所称内管干部,是指按照干部管理权限由市各党政部门、事业单位、人民团体和国有及国有控股企业(以下简称主管单位)内部管理的、实行财务独立核算下级单位的正职干部,或者主持工作一年以上的副职干部。 

  第三条 本办法所称经济责任,是指内管干部在任职期间因其所任职务,依照法律、法规和有关内部管理规定对所在单位的财政财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。 

  第四条 本办法所称经济责任审计,是指主管单位承担内部审计职责的机构依据国家法律、法规和有关制度规定,对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和鉴证的行为。 

  第五条  内管干部经济责任审计应当以内管干部任职期间所在单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查内管干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对干部行使权力的制约和监督,推进党风廉政建设。 

    

   第二章  组织协调 

    

  第六条  主管单位应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导,成立经济责任审计工作领导小组(或联席会议,下同),领导小组组长由主管单位主要负责人担任。 

  第七条  主管单位应当明确承担内部审计职责的机构(以下简称内部审计机构),配备专、兼职审计人员,落实内管干部经济责任审计责任。审计力量不足的,可以聘请社会中介机构人员参与审计工作,或委托社会中介组织实施审计。 

  内管干部经济责任审计工作所需经费由主管单位统筹解决。 

    

  第三章  审计实施 

    

  第八条  内管干部经济责任审计工作应当有计划地进行。每年年底前,由经济责任审计工作领导小组提出下一年度经济责任审计计划建议,经单位党委(党组)研究和主要负责人批准后,由内部审计机构组织实施。 

  第九条  内部审计机构应当按照年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计。 

  实施审计的人员应当具有相应资格和专业胜任能力,遵循审计职业道德规范。 

  第十条  在实施审计前,应当向被审计内管干部及其所在单位(或原任职单位,下同)送达审计通知书。遇有特殊情况,经主管部门主要领导批准,可以直接持审计通知书实施审计。 

  第十一条  内部审计机构在实施审计过程中,应当听取主管单位领导、内管干部所在单位领导以及相关职能部门的意见。相关领导和部门应当如实向内部审计机构提供有关情况。 

  第十二条  被审计内管干部及其所在单位,应当及时向审计组提供下列与被审计内管干部履行经济责任有关的资料,并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。 

  第十三条 审计实施结束后,审计组应当向内部审计机构提交经济责任审计报告。审计报告内容包括基本情况、审计评价、存在的主要问题及责任界定、处理意见和审计建议等。 

  审计组在提交审计报告前,应当书面征求被审计内管干部和所在单位的意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计组的审计报告作必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送主管单位。 

  第十四条  内部审计机构对审计组的审计报告进行审定,报主管单位主要负责人同意或有关会议研究决定后,出具经济责任审计报告等文书。经济责任审计报告送达被审计内管干部及其所在单位,报送主管单位主要负责人及其经济责任审计工作领导小组。 

  第十五条  被审计内管干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日30日内,向实施审计的内部审计机构或者主管单位提出申诉;内部审计机构或者主管单位应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。 

    

  第四章  审计内容 

    

  第十六条  内部审计机构应当根据被审计领导干部的职责权限和履行经济责任情况,结合其所在组织或者原任职组织的实际情况,确定审计内容。 

  第十七条  党政工作部门、事业单位等内管干部经济责任审计的主要内容: 

  (一)部门职能的落实和目标任务的完成情况 

  (二)预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况 

  (三)重要投资项目的建设和管理情况 

  (四)固定资产的管理、使用和处置情况 

  (五)内部控制制度和重大经济事项决策制度的建立和执行情况 

  (六)对下属单位的管理和监督情况 

  (七)遵守财经法规及有关廉政规定情况 

  (八)其他与内管干部履行经济责任有关的事项 

  第十八条  国有及国有控股企业内管干部经济责任审计的主要内容包括: 

  (一)有关经济指标的完成情况 

  (二)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况; 

  (三)企业对外投资、对外担保和对外融资等重大资本的运作情况 

  (四)内部控制制度和重大事项决策制度的建立和执行情况 

  (五)遵守有关廉政纪律情况 

  (六)其他与内管干部履行经济责任相关的事项 

    

  第五章  审计评价与责任认定 

    

  第十九条  内部审计机构应当依照法律法规、国家有关政策、内部管理制度以及干部考核评价等规定,结合所在单位实际情况,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地进行审计评价。 

  审计评价应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。 

  第二十条  审计评价应当与审计内容相统一。一般包括内管干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。 

  第二十一条  对内管干部履行经济责任过程中存在的问题,内部审计机构应当按照权责一致原则,根据内管干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。 

  对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。 

  第二十二条  被审计内管干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,内部审计机构可以以适当方式向主管单位职能部门提供相关情况。 

    

  第六章  审计结果运用 

    

  第二十三条  部门、单位应当建立健全经济责任审计结果运用制度,审计结果应当作为考核内管干部工作业绩和实施奖惩、任免或者聘用的重要依据。 

  经济责任审计报告应当归入被审计内管干部本人档案。 

  第二十四条  部门、单位对被审计内管干部和所在单位存在的问题,应当在管理权限范围内作出相应处理;内管干部和其他人员行为构成违纪的,应按干部管理权限由有关组织依纪给予党纪、政纪处分;涉嫌违法犯罪的,移送司法机关处理。 

  第二十五条  部门、单位应当对审计发现问题和审计建议整改落实情况进行监督检查,建立健全经济责任审计情况通报制度和问效问责机制。 

  第二十六条  被审计内管干部及其所在单位,应当按照要求对审计发现的问题进行整改,健全内部管理机制,完善内部控制制度,并向主管单位及其内部审计机构提交审计整改情况报告。 

    

  第七章  监督指导 

    

  第二十七条  义乌市领导干部经济责任审计工作联席会议(领导小组)及其办公室,要加强对内管干部经济责任审计工作的指导和监督,开展调查研究,总结推广经验,推动部门、单位落实内管干部经济责任审计制度。 

  第二十八条  审计机关在对部门、单位主要领导干部实施经济责任审计时,应当对其开展内管干部经济责任审计工作情况进行检查,检查结果作为评价领导干部职责履行的重要内容。 

  审计机关根据工作需要可以对内管干部经济责任审计计划和审计内容提出要求,部门、单位应当执行。 

  第二十九条  审计机关应当加强对内管干部经济责任审计成果的运用力度,对各部门、单位通过内部审计作出的事实清楚、定性准确、结论明确的审计结果,审计机关核实后可直接利用。 

    

  第八章     

    

  第三十条 各单位可根据本办法,结合实际制定具体操作办法。 

  第三十一条  部门和单位如对其内设机构实行独立经济核算的,或根据内部管理体制内设机构负有较强经济责任事项的,可以对其内设机构的干部,参照本办法规定实施经济责任审计。各单位内管干部经济责任审计的年度计划报市审计局备案。 

  第三十二条 本办法由义乌市经济责任审计工作联席会议办公室负责解释。 

  第三十三条 本办法自201711日起试行。